1、北京北摩高科報告期內(nèi)營業(yè)收入逐年增加。請發(fā)行人代表說明：（1）對尚未審價的產(chǎn)品按照暫定價格確認收入是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，該類產(chǎn)品是否符合發(fā)出商品的確認特征，發(fā)行人確認收入的政策是否謹(jǐn)慎合理；（2）確定尚未審價的產(chǎn)品暫定價格是否符合協(xié)議的約定、確認的具體依據(jù)；發(fā)行人客戶對暫定價格確認需要履行的內(nèi)控及審批程序，暫定價格的有效性和可執(zhí)行性，是否存在由發(fā)行人自行確定暫定價格的情形；（3）對尚未審價的產(chǎn)品暫定價格確認收入后的持續(xù)跟蹤控制制度及執(zhí)行情況；（4）各報告期尚未審價的產(chǎn)品最終交易價格及金額情況，最終交易價格與暫定價格的差異情況，差異較大的原因及合理性；（5）報告期各期根據(jù)審價結(jié)果對收入進行調(diào)整的具體情況及對報告期業(yè)績產(chǎn)生的財務(wù)影響；（6）發(fā)行人是否建立規(guī)范的會計基礎(chǔ)以支持按上述暫定價格計量收入和按審價結(jié)果及時調(diào)整收入，報告期是否存在未按審價批復(fù)時間調(diào)整當(dāng)期收入的情形。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、報告期各期末北京北摩高科應(yīng)收賬款余額持續(xù)增長。請發(fā)行人代表說明：（1）報告期各期末發(fā)行人應(yīng)收賬款余額較大且持續(xù)上升的原因；（2）應(yīng)收賬款增長率遠高于營業(yè)收入增長率的原因及合理性；（3）發(fā)行人與主要類型客戶合同中約定的信用政策、結(jié)算方式和結(jié)算周期是否發(fā)生變化，是否存在放寬信用期刺激收入的情形；（4）應(yīng)收賬款中各類客戶的比例、金額及賬齡，各期末應(yīng)收賬款的期后回款情況，與同行業(yè)可比公司是否存在差異；（5）應(yīng)收賬款的減值計提政策是否謹(jǐn)慎，減值計提是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、2016年度，北京北摩高科與關(guān)聯(lián)方資金往來較頻繁，且拆出資金金額較大，系股東借款用于股票理財。請發(fā)行人代表說明：（1）股東向發(fā)行人資金拆借的利率水平是否公允，是否存在損害發(fā)行人利益的情形；（2）發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　4、2003年5月北京摩擦廠主要股東及核心員工出資設(shè)立新主體北摩有限并承接北京摩擦廠業(yè)務(wù)與人員。請發(fā)行人代表說明：（1）集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)確認、改制所履行的法律程序是否符合當(dāng)時生效的法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，目前是否存在糾紛或潛在糾紛；（2）職工安置、債權(quán)債務(wù)處理、土地資產(chǎn)處置等是否符合法律規(guī)定、是否存在糾紛；（3）發(fā)行人通過新設(shè)主體并承接北京摩擦廠業(yè)務(wù)人員的原因及合理性；（4）北京摩擦廠業(yè)務(wù)與人員轉(zhuǎn)移給北摩有限的具體過程及情況，是否合法合規(guī)，是否存在侵害北京摩擦廠股東及員工利益的情形；（5）北京摩擦廠、北摩有限的歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否合法合規(guī)，是否存在利益輸送等情況；（6）北京摩擦廠自改制以來業(yè)務(wù)開展的相關(guān)情況，是否與發(fā)行人存在同業(yè)競爭，是否與發(fā)行人存在資金往來或交易；（7）北京摩擦廠自改制以來歷年業(yè)務(wù)及收入構(gòu)成情況，凈利潤大部分年度虧損的原因及合理性，是否存在為發(fā)行人分擔(dān)成本費用的情況。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2019年12月5日