1、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人前五大客戶收入占比均在70%以上。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）與主要客戶的合作歷史、背景，報(bào)告期內(nèi)對(duì)主要客戶銷售收入的變化情況，與同行業(yè)可比公司及主要客戶自身業(yè)務(wù)增長(zhǎng)情況是否一致；（2）在主要客戶同類產(chǎn)品采購(gòu)中的份額及排名情況，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及優(yōu)劣勢(shì)，是否存在被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手替代的風(fēng)險(xiǎn)，與主要客戶業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、可持續(xù)性；（3）報(bào)告期內(nèi)技術(shù)服務(wù)收入與自動(dòng)化設(shè)備銷售規(guī)模的匹配關(guān)系，技術(shù)服務(wù)收入存在較大波動(dòng)且與自動(dòng)化設(shè)備銷售收入變化趨勢(shì)不一致的原因及合理性；（4）報(bào)告期內(nèi)鋰電池、電子煙領(lǐng)域收入大幅增長(zhǎng)的原因及可持續(xù)性，發(fā)行人對(duì)相關(guān)產(chǎn)品的核心技術(shù)尚處在研發(fā)階段就大量供貨的合理性，下游新能源、電子煙行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和最新監(jiān)管政策，對(duì)發(fā)行人的影響、存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施；（5）中美貿(mào)易摩擦的最新進(jìn)展情況，對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)直接和間接的影響，國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、上下游供求關(guān)系等方面是否發(fā)生重大不利變化，發(fā)行人的主要應(yīng)對(duì)措施及有效性，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

　　2、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人外銷收入占比較大，與境外子公司存在內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)的情形。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：（1）外銷業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)模式、主要環(huán)節(jié)（包括接單、生產(chǎn)、物流、報(bào)關(guān)、結(jié)算、支付等）及合規(guī)性；（2）外銷收入與海關(guān)數(shù)據(jù)存在差異的原因及合理性，與同期出口退稅金額的匹配關(guān)系，外銷收入的真實(shí)性、合理性；（3）發(fā)行人實(shí)施內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)的商業(yè)合理性與必要性，內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)政策及實(shí)施方式，是否符合稅務(wù)、外匯管理、海關(guān)等方面的監(jiān)管規(guī)定，是否存在被行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)模式是否具有可持續(xù)性。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

　　3、請(qǐng)發(fā)行人代表：（1）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)收賬款賬面余額較大且持續(xù)增長(zhǎng)、逾期賬款占比較高、一年以上應(yīng)收賬款余額快速增長(zhǎng)的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況一致；（2）結(jié)合應(yīng)收賬款形成原因、主要客戶償債能力和資信情況、期后回款情況等，說(shuō)明應(yīng)收賬款減值計(jì)提政策是否謹(jǐn)慎、合理，壞賬計(jì)提是否充分；（3）說(shuō)明主要客戶新能源科技、寧德時(shí)代自身回款較慢的情況下，與發(fā)行人采取預(yù)付款結(jié)算方式的原因及合理性，是否符合行業(yè)特點(diǎn)。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2019年6月20日