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?四川德恩精工審核結(jié)果及發(fā)審委詢問(wèn)的主要問(wèn)題
來(lái)源:領(lǐng)航財(cái)經(jīng)資訊網(wǎng)  作者:喬民  發(fā)布時(shí)間:2019-04-25 21:06:00

4月25日領(lǐng)航財(cái)經(jīng)資訊網(wǎng)(http://lhcjnews.com/)從中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)官網(wǎng)獲悉四川德恩精工科技股份有限公司(首發(fā))審核結(jié)果。
                       四川德恩精工科技股份有限公司(首發(fā))獲通過(guò)。

 發(fā)審委會(huì)議提出詢問(wèn)的主要問(wèn)題

  1、2015年1月,中益機(jī)械轉(zhuǎn)讓全部持有的發(fā)行人股份。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)中益機(jī)械轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)的背景、原因、定價(jià)公允性,是否存在利益輸送情形及代持行為,是否存在潛在糾紛;(2)中益機(jī)械與發(fā)行人屬于同一行業(yè),發(fā)行人技術(shù)、資產(chǎn)、客戶等是否來(lái)自中益機(jī)械及王以南;(3)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與中益機(jī)械轉(zhuǎn)讓后是否存在采購(gòu)、銷售、資金往來(lái)情況,是否存在為發(fā)行人承擔(dān)成本費(fèi)用的情況,是否存在利益輸送等。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并明確發(fā)表核查意見(jiàn)。

  2、報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入穩(wěn)步增長(zhǎng),境外銷售占比在50%以上,且以O(shè)DM為主。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)說(shuō)明報(bào)告期發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的原因,2017及2018年收入利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度不一致的原因及合理性;(2)結(jié)合收入、成本及毛利變化情況,說(shuō)明中美貿(mào)易摩擦對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的影響;(3)說(shuō)明美國(guó)TBW公司提出“雙反”調(diào)查的原因,在雙方互為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況下,報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人向美國(guó)TBW公司銷售額逐年增加的商業(yè)合理性;(4)說(shuō)明發(fā)行人的技術(shù)是否來(lái)源或依賴于主要ODM客戶,是否存在糾紛,發(fā)行人的產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目由各方共享的具體約定及糾紛處理機(jī)制;(5)說(shuō)明境外收入和海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)、出口退稅數(shù)據(jù)及信用保險(xiǎn)數(shù)據(jù)等是否存在差異及原因。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并明確發(fā)表核查意見(jiàn)。

  3、公司主要采用廢鐵、廢鋼、鐵屑作為原材料,報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人向前十大供應(yīng)商采購(gòu)相對(duì)集中。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)供應(yīng)商在報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)較大的原因及合理性;(2)恒興工貿(mào)廢鋼供應(yīng)能力的合理性,恒興工貿(mào)是否與發(fā)行人及其股東、中益機(jī)械及其股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;(3)報(bào)告期發(fā)行人原材料采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格是否存在差異,同類材料不同供應(yīng)商之間采購(gòu)價(jià)格存在差異的原因及合理性;(4)發(fā)行人與主要供應(yīng)商的業(yè)務(wù)由來(lái)及合作情況,主要供應(yīng)商與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并明確發(fā)表核查意見(jiàn)。

  4、報(bào)告期內(nèi),發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)綜合毛利率維持相對(duì)較高水平。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)結(jié)合產(chǎn)品類型、功能特點(diǎn)、定價(jià)策略、客戶群體等情況,說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人毛利率變動(dòng)的原因;(2)分析美元及歐元匯率波動(dòng)對(duì)發(fā)行人毛利率的影響;(3)說(shuō)明同類產(chǎn)品在不同銷售模式下的毛利率差異及原因,以及同種銷售模式下境內(nèi)外毛利率差異及合理性。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并明確發(fā)表核查意見(jiàn)。

  5、2015年4月,員工對(duì)發(fā)行人增資。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:?jiǎn)T工入股價(jià)格的公允性,未確認(rèn)股份支付費(fèi)用的原因及合理性,是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并明確發(fā)表核查意見(jiàn)。

                         發(fā)行監(jiān)管部

                        2019年4月25日

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