1、關(guān)于存貨核算。請浙江力諾流體代表：（1）結(jié)合主要材料和產(chǎn)品特性及價(jià)格走勢，說明1年以上存貨未計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因和合理性；（2）說明存在1年以上發(fā)出商品的原因，是否存在發(fā)出商品或相關(guān)客戶已經(jīng)滅失的可能。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、報(bào)告期內(nèi)浙江力諾流體營業(yè)收入增速超過同行業(yè)可比公司。根據(jù)發(fā)行人預(yù)測情況，2019年全年經(jīng)營業(yè)績將保持穩(wěn)定，與前兩年經(jīng)營業(yè)績快速增長情況不同。請發(fā)行人代表：（1）從客戶需求、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、行業(yè)格局、談判能力、市場知名度等因素，說明報(bào)告期營業(yè)收入增長速度高于國內(nèi)同行業(yè)公司以及國外品牌在國內(nèi)收入增速的原因及其合理性；（2）說明下游石化、化工等行業(yè)2019年的發(fā)展形勢，與前兩年相比對發(fā)行人產(chǎn)品需求是否發(fā)生較大變化；（3）結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢，發(fā)行人自身優(yōu)勢、競爭對手發(fā)展情況，說明業(yè)績大幅增長的可持續(xù)性，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分；（4）說明2019年經(jīng)營業(yè)績保持穩(wěn)定的原因。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、報(bào)告期各期末浙江力諾流體應(yīng)收賬款賬面余額占各期末資產(chǎn)總額的比例較高，報(bào)告期發(fā)行人應(yīng)收賬款逾期金額持續(xù)增加。請發(fā)行人代表：（1）結(jié)合營業(yè)收入變動情況和信用政策，說明應(yīng)收賬款余額大幅增長的原因及合理性，是否與同行業(yè)上市公司一致；（2）結(jié)合應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況，說明信用政策是否發(fā)生變動，是否存在通過放松信用政策增加營業(yè)收入的情形；（3）結(jié)合應(yīng)收賬款的逾期情況、期后回款情況，說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的合理性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2020年1月3日