日前，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露江蘇昆山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱昆山農(nóng)商行）首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)，其中涉及規(guī)范性問(wèn)題、信息披露問(wèn)題、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)問(wèn)題等方面內(nèi)容。

　　作為銀行上市重地的江蘇省，目前已在A股上市農(nóng)商行中占據(jù)6席。截至目前，除了昆山農(nóng)商行，江蘇省還有江蘇海安農(nóng)商行和江蘇大豐農(nóng)商行排隊(duì)闖關(guān)A股，兩家銀行均處于預(yù)先披露更新?tīng)顟B(tài)。

　　IPO審核狀態(tài)“已反饋”

　　今年2月，昆山農(nóng)商行IPO被證監(jiān)會(huì)中止審查引起業(yè)界關(guān)注，不過(guò)據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站顯示，4月份，該行IPO得以恢復(fù)審查。目前，昆山農(nóng)商行已收到IPO反饋意見(jiàn)，包括規(guī)范性問(wèn)題、信息披露問(wèn)題、與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的問(wèn)題以及其他問(wèn)題四大方面，涉及個(gè)別行業(yè)貸款余額占比變動(dòng)、信貸資產(chǎn)等級(jí)劃分、理財(cái)產(chǎn)品情況說(shuō)明等多方面內(nèi)容。

　　反饋意見(jiàn)中提及，2017年、2016年及2015年，昆山農(nóng)商行凈利差分別為2.33%、2.42%及2.63%，凈息差分別為2.48%、2.56%及2.84%。要求該行于招股說(shuō)明書(shū)“管理層討論與分析”中補(bǔ)充分析并披露：（1）凈利差、凈息差在報(bào)告期內(nèi)呈逐年下降趨勢(shì)的原因及合理性；（2）生息資產(chǎn)的平均余額、平均收益率及生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因；（3）付息負(fù)債的平均余額、平均成本率及付息負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因；（4）發(fā)行人與同行業(yè)可比銀行的生息資產(chǎn)平均收益率、付息負(fù)債平均成本率、凈利差、凈利息收益率等指標(biāo)存在的差異及差異原因。

　　截至2018年6月30日、2017年末、2016年末及2015年末，昆山農(nóng)商行逾期貸款分別占貸款總額的1.21%、1.31%、2.15%及2.58%，其中逾期3個(gè)月以上貸款占貸款總額的比例分別0.97%、1%、1.45%及1.91%。要求說(shuō)明：（1）逾期貸款占比下降的原因及合理性；（2）逾期貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，是否包括展期、重組貸款，貸款分類的準(zhǔn)確性及相關(guān)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否與同行業(yè)可比公司一致；（3）報(bào)告期各期末不良貸款額與逾期貸款額的關(guān)系；逾期貸款是否存在未劃分為不良貸款的情況，及其依據(jù)是否明確，并披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)不良貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)是否一致。

　　江蘇3家農(nóng)商行排隊(duì)闖關(guān)A股

　　昆山農(nóng)商行官網(wǎng)顯示，該行成立于2004年12月，前身為昆山市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社。截至2018年末，該行共有員工1400余人，機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)66家，其中昆山本地57家，省內(nèi)異地9家。發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行1家，下轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)3家。

　　歷經(jīng)十余年發(fā)展后，昆山農(nóng)商行于去年12月向證監(jiān)會(huì)報(bào)送IPO招股書(shū)。招股書(shū)顯示，該行擬在上海證券交易所發(fā)行不超過(guò)5.39億股，募集資金扣除發(fā)行費(fèi)用后，將全部用于充實(shí)該行資本金，以提高該行資本充足水平。

　　招股書(shū)顯示，昆山農(nóng)商行股權(quán)結(jié)構(gòu)較為分散，不存在控股股東和實(shí)際控制人。截止招股說(shuō)明書(shū)簽署日，持有該行5%以上股份的股東為震雄銅業(yè)集團(tuán)有限公司（8.02%）和天合建設(shè)集團(tuán)有限公司（5.96%），兩家公司分別位列該行第一大股東和第二大股東。


　　根據(jù)昆山農(nóng)商行披露的2018年年報(bào)顯示，近年來(lái)，其業(yè)績(jī)得以穩(wěn)步增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)顯示，2018年末，該行總資產(chǎn)突破千億，達(dá)到1016.82億元，同比增長(zhǎng)10.71%。去年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入29.25億元，比上年增加7.04億元，增長(zhǎng)31.73%；實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)9.82億元，比上年增加2.56億元，增長(zhǎng)35.34%，其中歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)9.77億元，較上年增加2.53億元，增長(zhǎng)35.04%。

　　資產(chǎn)質(zhì)量方面，截至2018年末，昆山農(nóng)商行集團(tuán)口徑不良貸款余額為6億余元，較報(bào)告期初減少0.07億元；不良貸款率1.30%，較報(bào)告期初下降0.29個(gè)百分點(diǎn)，已是連續(xù)兩年下降。撥備覆蓋率388.72%，較報(bào)告期初提高37.63個(gè)百分點(diǎn)。

　　資本充足率方面，截至2018年末，昆山農(nóng)商行資本充足率、一級(jí)資本充足率、核心一級(jí)資本充足率分別為13.71%、11.15%、11.14%，較2017年末分別下降0.67個(gè)百分點(diǎn)、0.29個(gè)百分點(diǎn)、0.29個(gè)百分點(diǎn)。

　　截至目前，江蘇省內(nèi)已有8家A股上市銀行，包括2家城商行和6家農(nóng)商行。不久之前，蘇州銀行也通過(guò)IPO發(fā)審會(huì)，隨后順利拿到證監(jiān)會(huì)核發(fā)的IPO批文。截至目前，除了昆山農(nóng)商行，江蘇省還有江蘇海安農(nóng)商行和江蘇大豐農(nóng)商行排隊(duì)闖關(guān)A股，兩家銀行均處于預(yù)先披露更新?tīng)顟B(tài)。