被告人李某某，女，1978年3月18日出生，漢族，大專文化，系蘇州麥奇新型材料有限公司會(huì)計(jì)。

蘇州市姑蘇區(qū)人民檢察院指控，2015年4月至12月期間，被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司在無實(shí)際貨物交易的情況下，由公司實(shí)際負(fù)責(zé)人余某某聯(lián)系李某談好支付開票費(fèi)收取比例后，公司會(huì)計(jì)李某某具體聯(lián)系開票金額、實(shí)施走賬等操作事宜,取得蘇州銀水源建材有限公司為被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司虛開增值稅普通發(fā)票45份，金額合計(jì)人民幣7179750.68元。

本院認(rèn)為，被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司在經(jīng)營期間，違反國家稅收法規(guī)，讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票45份，價(jià)稅金額7179750.68元并納稅申報(bào)，被告人余某某、李某某分別作為公司實(shí)際控制人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施上述虛開行為，應(yīng)認(rèn)定為單位犯罪的主管人員和直接責(zé)任人員，其行為均已構(gòu)成虛開發(fā)票罪，依法對(duì)被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司應(yīng)處罰金，對(duì)被告人余某某、李某某應(yīng)處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金。公訴機(jī)關(guān)的指控成立。被告人余某某作為公司股東和實(shí)際控制人實(shí)施上述虛開行為，是犯罪收益的主要獲得者，被告人李某某作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人雖實(shí)施上述虛開行為，但兩被告人量刑應(yīng)予區(qū)分，對(duì)被告人李某某量刑時(shí)酌情從輕處罰。

二、被告人余某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年三個(gè)月，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬元（緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算，已繳納的財(cái)產(chǎn)刑保證金五萬元于判決生效之日抵作罰金，并上繳國庫）。

三、李某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑九個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬元（緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算，已繳納的財(cái)產(chǎn)刑保證金二萬元于判決生效之日抵作罰金，并上繳國庫）。

      這個(gè)判決告訴財(cái)務(wù)工作者，虛開發(fā)票會(huì)觸犯刑法，虛開增值稅更加嚴(yán)重，老板讓干虛開發(fā)票的事，要一定考慮后果哦！工作沒有了，可以再找！被判刑了，就無法再自由的工作了！

蘇州市姑蘇區(qū)人民法院

刑 事 判 決 書

（2018）蘇0508刑初282號(hào)

公訴機(jī)關(guān)蘇州市姑蘇區(qū)人民檢察院。

被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司，注冊(cè)地蘇州高新區(qū)（虎丘區(qū)）滸關(guān)工業(yè)園，法定代表人余獻(xiàn)明。

訴訟代表人嚴(yán)某，系蘇州麥奇新型材料有限公司副總經(jīng)理。

被告人余運(yùn)偉，男，1960年12月17日出生，漢族，大學(xué)文化，系蘇州麥奇新型材料有限公司實(shí)際控制人，住蘇州。2017年11月30日因涉嫌虛開發(fā)票犯罪被取保候?qū)彙?/p>

被告人李愛連，女，1978年3月18日出生，漢族，大專文化，系蘇州麥奇新型材料有限公司員工，住本市高新區(qū)。2017年11月30日因涉嫌虛開發(fā)票犯罪被取保候?qū)彙?/p>

蘇州市姑蘇區(qū)人民檢察院以姑檢訴刑訴〔2018〕269號(hào)起訴書指控被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司、被告人余運(yùn)偉、李愛連犯虛開發(fā)票罪，向本院提起公訴。本院于2018年5月2日受理后依法適用簡易程序，實(shí)行獨(dú)任審判，于2018年4月17日公開開庭審理了本案。蘇州市姑蘇區(qū)人民檢察院指派檢察員吳霞出庭支持公訴，被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司訴訟代表人、被告人余運(yùn)偉、李愛連到庭參加訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。

蘇州市姑蘇區(qū)人民檢察院指控，2015年4月至12月期間，被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司在無實(shí)際貨物交易的情況下，由公司實(shí)際負(fù)責(zé)人余運(yùn)偉聯(lián)系李某談好支付開票費(fèi)收取比例后，公司會(huì)計(jì)李愛連具體聯(lián)系開票金額、實(shí)施走賬等操作事宜,取得蘇州銀水源建材有限公司為被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司虛開增值稅普通發(fā)票45份，金額合計(jì)人民幣7179750.68元。案發(fā)后，被告人余運(yùn)偉、李愛連經(jīng)電話通知自行到案，如實(shí)供述了自己的罪行。公訴機(jī)關(guān)當(dāng)庭提供了相關(guān)證據(jù)，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪分別追究被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司、被告人余運(yùn)偉、李愛連的刑事責(zé)任。被告單位和兩被告人系自首，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二款、第六十七條第一款的規(guī)定。

被告單位和被告人余運(yùn)偉、李愛連對(duì)公訴機(jī)關(guān)的指控均無異議，被告人均請(qǐng)求法庭從輕處罰。

經(jīng)審理查明，2015年4月至12月期間，被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司在無實(shí)際貨物交易的情況下，由公司實(shí)際負(fù)責(zé)人余運(yùn)偉聯(lián)系李某談好支付開票費(fèi)收取比例后，公司會(huì)計(jì)李愛連具體聯(lián)系開票金額、實(shí)施走賬等操作事宜,取得蘇州銀水源建材有限公司為被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司虛開增值稅普通發(fā)票45份，金額合計(jì)人民幣7179750.68元，并進(jìn)行納稅申報(bào)。

2016年3月8日經(jīng)電話通知，被告人余運(yùn)偉、李愛連主動(dòng)到蘇州市公安局派駐稅務(wù)辦公室，如實(shí)交代了上述事實(shí)。后公安機(jī)關(guān)于2017年11月17日立案?jìng)刹椋桓嫒擞噙\(yùn)偉、李愛連先后于11月23日、11月22日到案供述了事實(shí)。

另查明，2016年9月6日，蘇州市國家稅務(wù)局稽查局作出蘇州國稅稽罰〔2016〕96號(hào)稅務(wù)行政處罰決定書，對(duì)蘇州麥奇新型材料有限公司接受虛開的增值稅普通發(fā)票的行為（共70份，價(jià)稅合計(jì)金額13055173.18元）罰款30萬元，其中接受蘇州銀水源建材有限公司虛開發(fā)票45份，價(jià)稅金額人民幣7179750.68元，該部分事實(shí)對(duì)應(yīng)的罰款占比55%即16.5萬元。

還查明，蘇州麥奇新型材料有限公司為自然人出資的有限公司，被告人余運(yùn)偉為該公司股東，本案犯罪和訴訟時(shí)公司均處于經(jīng)營期。

在本院審理期間，被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司繳納財(cái)產(chǎn)刑保證金5萬元，被告人余運(yùn)偉、李愛連分別繳納財(cái)產(chǎn)刑保證金5萬元、2萬元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有被告人余運(yùn)偉、李愛連的供述；證人李某的證言；銀行記賬、45份增值稅普通發(fā)票；蘇州市國家稅務(wù)局稽查局蘇州國稅稽罰〔2016〕96號(hào)稅務(wù)行政處罰決定書；蘇州市公安局姑蘇分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)出具的案發(fā)經(jīng)過；企業(yè)登記查詢；兩被告人人口信息；個(gè)人轉(zhuǎn)賬回單、支付業(yè)務(wù)付款回單、電子回單。以上證據(jù)已當(dāng)庭舉證、質(zhì)證，被告單位和兩被告人無異議，經(jīng)審查予以確認(rèn)。

本院認(rèn)為，被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司在經(jīng)營期間，違反國家稅收法規(guī)，讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票45份，價(jià)稅金額7179750.68元并納稅申報(bào)，被告人余運(yùn)偉、李愛連分別作為公司實(shí)際控制人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施上述虛開行為，應(yīng)認(rèn)定為單位犯罪的主管人員和直接責(zé)任人員，其行為均已構(gòu)成虛開發(fā)票罪，依法對(duì)被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司應(yīng)處罰金，對(duì)被告人余運(yùn)偉、李愛連應(yīng)處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金。公訴機(jī)關(guān)的指控成立。被告人余運(yùn)偉作為公司股東和實(shí)際控制人實(shí)施上述虛開行為，是犯罪收益的主要獲得者，被告人李愛連作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人雖實(shí)施上述虛開行為，但兩被告人量刑應(yīng)予區(qū)分，對(duì)被告人李愛連量刑時(shí)酌情從輕處罰。

被告人余運(yùn)偉、李愛連經(jīng)電話通知主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)供述虛開發(fā)票的事實(shí)，屬自首，依法從輕處罰；同時(shí)被告人余運(yùn)偉作為被告單位的實(shí)際控制人，其投案的行為屬于履行職務(wù)的行為，也可視為單位具有自首情節(jié)，依法從輕處罰。鑒于被告人余運(yùn)偉、李愛連系初犯，歸案后有法定從輕處罰的情節(jié)，符合社區(qū)矯正的條件，對(duì)兩被告人依法宣告緩刑。

對(duì)被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司、被告人余運(yùn)偉、李愛連依照刑法《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二款、第六十七條第一款、第五十二條、第五十三條、第六十四條，對(duì)被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司再依照《中華人民共和國刑法》第三十條、對(duì)被告人余運(yùn)偉、李愛連還依照《中華人民共和國刑法》第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款之規(guī)定，分別判決如下：

一、被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司犯虛開發(fā)票罪判處罰金人民幣二十一萬五千元（已繳納的財(cái)產(chǎn)刑保證金五萬元于判決生效之日抵作罰金并上繳國庫，已繳納的稅務(wù)行政罰款中的人民幣十六萬五千元可抵作罰金）。

二、被告人余運(yùn)偉犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年三個(gè)月，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金人民幣五萬元（緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算，已繳納的財(cái)產(chǎn)刑保證金五萬元于判決生效之日抵作罰金，并上繳國庫）。

三、李愛連犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑九個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬元（緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計(jì)算，已繳納的財(cái)產(chǎn)刑保證金二萬元于判決生效之日抵作罰金，并上繳國庫）。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向江蘇省蘇州市中級(jí)人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審判員　　黃曉虹
 

二〇一八年五月十七日

書記員　　趙曰棟